Налог на дивиденды по американским акциям: форма W-8BEN и декларация 3-НДФЛ

Формы W-8 – это формы Службы внутренних доходов (IRS), которые иностранные физические и юридические лица должны подавать, чтобы подтвердить свою страну проживания для целей налогообложения и подтвердить, что они имеют право на более низкую ставку удержания налога.1 Хотя формы W-8 выдаются IRS, они отправляются только плательщикам или налоговым агентам, а не IRS.Непредставление формы может привести к удержанию налога по полной ставке 30%, которая применяется к иностранным организациям.2

Всего существует пять форм W-8.Версия используемой формы определяется как в зависимости от того, является ли податель заявки физическим или юридическим лицом, так и от характера доходов, полученных подателем.Формы действуют в течение года, в котором они подписаны, и трех календарных лет после этого.Следовательно, W-8BEN, подписанный 1 сентября 2020 г., будет действителен до 31 декабря 2023 г.1

Формы серии W-8 довольно сложные.Хотя им требуется основная информация, такая как имя, страна происхождения и идентификационный номер налогоплательщика, они также запрашивают контакты, от которых податель заявки получает заявленный доход.Для их заполнения часто обращаются за помощью к профессионалу.3

Что такое Формы W-8?

• Формы W-8 обычно подаются физическими или юридическими лицами, которые получают доход в США, хотя одна форма в этой серии, Форма W-8IMY, используется посредниками, которые получают подлежащие удержанию платежи от имени иностранца или в качестве сквозного юридическое лицо.
• Всего существует пять форм W-8. Определение того, какой из них использовать, зависит от того, являетесь ли вы физическим или юридическим лицом, типом дохода, который вы получаете, и тем, являетесь ли вы организацией, имеющей право на особый налоговый режим.
• Все формы W-8 действительны в течение года, в котором они подписаны, и в течение трех полных календарных лет после этого.

Форма W-8BEN

Форма W-8BEN («Свидетельство об иностранном статусе бенефициарного владельца для удержания налогов и отчетности в Соединенных Штатах») должна подаваться иностранными лицами, которые получают определенные виды доходов в Соединенных Штатах. Форма, которую иногда называют «свидетельством об иностранном статусе», устанавливает, что физическое лицо является одновременно иностранным лицом и бенефициарным владельцем рассматриваемого бизнеса .

Форма W-8BEN доступна на веб-сайте IRS.4

Иностранные физические лица обычно облагаются налогом в размере 30% на определенные виды доходов, которые они получают от плательщиков из США, в том числе:

• Интерес
• Дивиденды
• Арендная плата
• Роялти
• Премии
• Аннуитеты
• Вознаграждение за оказанные услуги1

Форма также поможет вам подать заявление о снижении или освобождении от удержания налога в США, если вы проживаете в стране, с которой у Соединенных Штатов есть соглашение о подоходном налоге, и полученный вами доход регулируется этим соглашением.

Иностранные лица должны предоставить форму W-8BEN налоговому агенту или плательщику, если они являются фактическим владельцем дохода, подлежащего удержанию налога. Вы должны отправить форму независимо от того, требуете ли вы уменьшения удержания.

Физические лица должны отправить форму плательщику или налоговому агенту до получения дохода или кредита от них.Непредставление форму W-8BEN может привести платить либо по полной ставке 30% или резервную скорость удержания всоответствии сразделом 3406.1

Краткая справка

Форма W-8BEN используется иностранными физическими лицами, которые получают некоммерческий доход в Соединенных Штатах, тогда как W-8BEN-E используется иностранными организациями, которые получают этот тип дохода.

Форма W-8BEN-E

Форма W-8BEN-E также называется «Свидетельство об иностранном статусе бенефициарного владельца для удержания налогов и отчетности в США», но она подается иностранными организациями, а не физическими лицами.

Все версии формы W-8BEN-E доступны на веб-сайте IRS.5

Как и в случае с иностранными лицами, которые получают определенные виды дохода, деньги, полученные от иностранных предприятий, обычно удерживаются по ставке 30% плательщиком или налоговым агентом в Соединенных Штатах. Однако форма позволяет иностранному бизнесу требовать снижения налогов, если его страна проживания имеет налоговое соглашение с США.

Неамериканские предприятия должны предоставить Форму W-8BEN-E для тех же источников дохода, которые потребовали бы от физического лица подачи Формы W-8BEN.Иностранные организации, которые не предоставляют точный W-8BEN-E, когда это необходимо, обычно должны будут уплатить полную ставку налога в размере 30%.2

Форма W-8ECI

Форма W-8ECI представляет собой «Свидетельство о требовании иностранного лица об освобождении от удержания дохода, фактически связанного с ведением торговли или бизнеса в Соединенных Штатах».Он подается иностранными физическими лицами, которые занимаются торговлей или бизнесом в Соединенных Штатах и ​​получают доход из источников в США.Эти поступления обычно считаются «эффективно связанным доходом» (ECI) независимо от того, существует ли связь между доходом и торговлей или бизнесом, осуществляемым в США в конкретный год.6

Все версии формы W-ECI доступны на веб-сайте IRS.7

Важно отметить, что ECI не подлежит тому же удержанию 30%, которое применяется к процентам, арендной плате и прочему некоммерческому доходу. Вместо этого, после вычета применимых вычетов, он облагается налогом по ступенчатой ​​ставке, которую платят граждане США и иностранцы-резиденты. Если ваша работа подпадает под действие соглашения с США, она будет облагаться налогом по более низкой ставке в соответствии с этим соглашением.

В большинстве случаев вы должны были заниматься торговлей или коммерческой деятельностью в Соединенных Штатах где-то в течение налогового года, чтобы иметь возможность классифицировать доход как ECI. Так могло бы быть, если бы, например, иностранное физическое лицо оказывало личные услуги в Соединенных Штатах в течение года. Кроме того, деньги, заработанные иностранцем за счет инвестиций в партнерство, которое ведет торговлю или бизнес в США, также будут рассматриваться как ECI.

Однако иностранцы, чей единственный доход в США основан на торговле ценными бумагами или товарами через брокера в США, не считаются участвующими в торговле или бизнесе с Соединенными Штатами.Следовательно, они не будут подлежать налоговому режиму ECI.8

Форма W-8EXP

Форма W-8EXP («Свидетельство иностранного правительства или другой иностранной организации об удержании налогов и отчетности в Соединенных Штатах») используется некоторыми получателями платежей для того, чтобы требовать уменьшения или исключения из удержания налогов.К ним относятся иностранные правительства, фонды и освобожденные от налогов организации, а также правительства США или иностранные центральные банки-эмитенты.69

Все версии формы W-8EXP доступны на веб-сайте IRS.10

Чтобы получить сокращение или освобождение от удержания налога, организация должна иметь право согласно коду IRS 115 (2), 501 (c), 892, 895 или 1443 (b). Если ни одно из этих исключений не применяется, организация должна подать W-8BEN или W-8ECI (если она получила «эффективно связанный доход»).

Как и другие формы W-8, форма W-8EXP должна быть отправлена ​​плательщику или налоговому агенту до выплаты вам дохода.Невыполнение этого может привести к удержанию налога по ставке 30%, дополнительной ставке удержания или ставке налога ECI.11

Форма W-8IMY

Форма W-8IMY – это «Сертификат иностранного посредника, иностранного транзитного юридического лица или некоторых филиалов в США об удержании налогов и отчетности в США». Цель формы – подтвердить, что физическое или юридическое лицо получило подлежащие удержанию платежи от имени иностранца или в качестве сквозного юридического лица. Форма предназначена для посредников и не должна использоваться бенефициарными владельцами в бизнесе.

Все версии формы W-8IMY доступны на веб-сайте IRS.12

Примеры организаций, которые должны подавать W-8IMY, включают:

• Иностранные лица или иностранное отделение лица из США, которые подтверждают, что они являются квалифицированным посредником (QI), который действует не за свой счет, и предоставят заявление об удержании, требуемое в соответствии с главами три и четыре Кодекса IRS;
• Филиалы в США, которые выступают в роли посредников и желают либо подтвердить свое обращение в качестве лица США в соответствии с налоговым законодательством, либо документально подтвердить получение платежей, для которых они предоставят заявление об удержании налогов; и
• Прямые организации, которые хотят претендовать на налоговые льготы в соответствии с соглашением или подтвердить, что они предоставят заявление об удержании, если это необходимо.

Полный список лиц или организаций, необходимых для подачи формы, находится в Инструкциях IRS для формы W-8IMY.Копии заявлений об удержании и других документальных доказательств должны быть приложены к форме при ее подаче.13

#Ф

РАЗВЛЕЧЕНИЕ «Форма W-8»

Иностранец-нерезидент и иностранные компании, которые зарабатывают доход от одного или нескольких источников в США, используют форму W-8. Его цель – предоставить уведомление о том, что эти предприятия и частные лица не будут облагаться налогом традиционным способом. Иностранец-резидент и американские граждане используют форму W-9 для сертификации идентификационных номеров налогоплательщиков. Хотя форма W-8 является формой IRS, она предоставляется только финансовым компаниям, которые запрашивают ее, а не IRS. Неспособность подать форму в соответствии с запросом может привести к удержанию налога на 30% и, возможно, дополнительным штрафам.

Варианты формы W-8

Существует несколько версий формы W-8. Двумя наиболее распространенными являются W-8BEN и W-8ECI. W-8BEN является одним из наиболее часто используемых. Он удостоверяет иностранный статус, касающийся удержания налога на доходы. Не облагаемый налогом доход, как указано в этой форме, включает проценты, дивиденды, арендную плату, роялти и аннуитеты. Эта форма позволяет иностранцам претендовать на льготы по налоговым договорам. Для получения льгот от налогового договора между У. С. и родной страной иностранца, податель должен предоставить удостоверение о проживании в указанной стране, а также идентификационный номер налога. Для иностранцев типично облагаться налогом по ставке 30% от дохода, полученного от источника в США.

W-8ECI обеспечивает сертификацию того, что доход иностранного гражданина каким-то образом связан с работой, проделанной в Соединенных Штатах. (ECI, прилагаемый к этой форме, означает «эффективно связанный доход».) Сертификация позволяет иностранному лицу освобождаться от 30% -ной ставки налога на доход, который он зарабатывает.

Налогообложение

Если вами были приобретены через российского брокера иностранные акции на СПб, здесь может возникнуть два типа налога:

• с курсовой разницы;
• с дивидендов.

Относительно первого типа, здесь российский брокер самостоятельно осуществляет все расчеты, 13% будут сняты. Если покупка иностранных акций осуществляется через иностранного брокера отчет самостоятельный. Далее мы рассмотрим, как платить налог с дивидендов по акциям иностранным, если покупка была совершена через отечественного брокера СПБ биржи.

Представим, что вами были куплены акции McDonalds, вы резидент РФ, покупаете акции США. В теории нужно заплатить налог с дивидендов как резиденту РФ и нерезиденту США. Чтобы этой ситуации не возникало, существует соглашение об избежании уплаты двойного налога. В США для резидентов РФ 10%, ниже, чем для местных. Когда речь идет о 10%, это касается акций компаний, которые прошли регистрацию на территории Америки. Если фирма представлена на американских рынках, но зарегистрирована в Европе, налогообложение будет европейское. Чтобы платить 10% налога как нерезидент США, а не как 30% американский резидент предстоит подписать формулу W-8BEN. Это осуществляется в офисе брокера, или онлайн. Данную форму нужно подписать до момента как будут начисляться дивиденды.

Если форма подписала и одобрена брокером соответственно с дивидендов в Америке возьмут 10%, если данная формула висит в подвешенном состоянии, с вас возьму в США 30%. Если взяли 10% предстоит доплачивать в РФ. Поэтому что присутствует разница между налогообложением в виде 3% и как раз их предстоит доплатить в казну России самостоятельно.

Особенности подачи декларации 3-НДФЛ

Документ нужно подать не позднее 30 апреля 2020 года за 2019 год. Налог нужно доплатить не позднее 15 июня 2020 года. Какие существуют способы подачи декларации? Офис или онлайн, второй вариант более удобный.

Переходим на сайт налог.ру в личный кабинет налогоплательщика. Должна быть подтвержденная запись на гос. услугах, проходим авторизацию. Параллельно с этим в брокера нужно получить бумагу − отчет по выплате доходов по иностранным эмитентам. Бумага должна быть с печатью и подписью руководителя брокерского департамента. Это можно сделать онлайн при наличии такой опции.

Почему мне вообще нужно заполнять налоговую форму?

TangoMe, Inc. – это компания, зарегистрированная в США. Согласно закону, мы обязаны собирать данные о некоторых наших пользователях, которые используют Tango для получения дохода.

Согласно требованиям IRS (Internal Revenue Service – налоговая служба США), мы обязаны хранить информацию о каждом пользователе, кто зарабатывает более 600 долларов США в год.

Таким образом, если вы не заполните форму, мы не сможем перечислять вам средства, если сумма ваших выводов превысит 600 долларов

А как выбрать, какую форму заполнять?

Пройдите по ссылке в сообщении, и вы увидите несколько разных форм на выбор.

Если вы понятия не имеете, какую форму выбрать, можете воспользоваться подсказками в Payoneer (Wizard)

В общем, вам будет преложено на выбор 4 формы:

1. W9

2. W8 ECI

3. W8 BEN

4. W8 BENE

Если вы получаете доход в Tango как частное лицо, то скорее всего вам нужно выбрать W9 или W8 BEN

• Если вы являетесь налоговым резидентом США, то выберите W9.

• Если вы не уплачиваете налог в США, и никак не связаны с США, то выберите W8BEN.

Если вы не представляете, какую форму выбрать, пожалуйста, обратитесь к налоговому консультанту.

Что такое форма W-8BEN?

W-8BEN – это налоговая форма (Tax form), которую должны заполнять лица, не являющиеся гражданами США и не проживающие на территории США, если хотят получить налоговую льготу при получении доходов в компаниях зарегистрированных в США. 

Дело в том, что основные фотобанки, в которых Вы как автор можете продавать свои фотографии и иллюстрации, как раз-таки являются компаниям, зарегистрированными в США. Таким образом, если Вы как продавец фотографий не хотите вносить отчисления в налоговый бюджет США, Вы можете заполнить форму W-8BEN и будете полностью освобождены от этих обязательств!

Если Вы не заполните эту форму, то при выводе денег из фотобанка с Вас будет удержан 30% налог на Ваш доход. Выбор за Вами! 🙂